【前言】：本文由 史敏律师 首发于《花街辣妈团》微信公众号(WeChat ID：WallStreetMoms) 。在此原封不动转载，以飨读者。
上一期和大家聊了聊财富传承和指定小孩监护人的基本法律配置，今天咱们就来升级打怪，聊聊财富传承的高级配置: 信托。
讲真，要以喜闻乐见的形式给普罗大众普法信托究竟是何物，还真不是一件简单的事情。信托这个概念在中国传统文化中是没有的。可以说中国人传统的亲子观念、社会结构和西方社会是有着本质的区别的。对于移民和第一代华人来讲，在异乡这片土壤上，有很多需要学习和了解的，信托便是其中之一。
而这个在西方家族财产传承中盛行的法律工具，经过几百年的发展变化，种类繁多、功能强大，还真不是三言两语能说清楚的。很多人的脑回路都会不够用。所以，咱们也不急，分几期，慢慢道来，从相对简单、适用广泛的可撤销信托聊到各种复杂的避税信托。
这一期我们先聊聊信托究竟有什么好处呢？
一、信托的好处
1：隐秘性好
信托协议本质上是一份私人协议，不对外公开，永远没有外人知道你有多少财产，你传给谁了。相反，遗嘱在身后是一份半公开的文件，任何人去当地法院，付几毛钱，就可以看到一份遗嘱的复印件， 虽然遗嘱上一般不会详细罗列资产，但是还是有不少私人信息，包括家人的名字等等。
2：遗产不用经过长达数月的法院认证过程 (probate process)
相比遗嘱，信托少了法院认证这个过程，好处就是省了认证的费用，虽说在纽约州法院收费不高，根据遗产价值大小, 费用从$45到$1,250不等。遗产在五十万以上，最高也不过收一个固定费用$1,250。但是其他州有些就没有这么亲民价了，如果你有多处房产在不同州的话，如果通过遗嘱传承财产，那么每个房产所在处都还要再申请当地州法院认证，费时费钱。这种情况，用信托协议避开法院的优势就非常明显了。
还有一点是涉及到未成年人，如果父母同时意外的时候，即便在遗嘱中指定了监护人，亲朋好友可以及时接走照顾，父母的银行账户、各类资产却要经过法院认证过程结束才可以过户动用，在这几个月内，就要靠亲朋好友的接济生活了。Sandy飓风光临纽约新泽西地区的时候，有一对夫妇不巧被大树砸中身亡，因为没事先设立信托，财产分配走法院认证程序耽误了好几个月，小孩在这期间只能靠donation生活。而信托则可以立刻发挥作用，受益人可以立马拿到钱。想象一下手机话费充值，如果不巧手机欠费停机了，你去网上充值，一个是即时到账，一个要等好几个月，你选哪个？
3：财产传承的灵活性和创造性
可以说这是信托制度最有意思也最值得我们学习的地方，为美国很多大富豪家族的诞生和传承贡献了汗马功劳。因为信托条款的设计可以让家族的财产，分段、分情况、慢慢传承给后代，确保了钱不会在后代还不懂事，年轻冲动的时候就一下子被挥霍完毕。
中国人常说 “富不过三代”( wealth is made and lost in three generations)。财富不过是工具，是福是祸全在于驾驭这个工具的人的品性。在中国的传统文化中，我们把一切都寄希望于靠“君子”自身的修养来克己复礼、厚德载物、造福自己、家族和天下人。倘若真能做到，便是最有效率、执行成本最低的制度。可惜与古代圣贤相比，我们差的不是一点点。
这点上，西方人倒是很有自知之明。自知做不到圣贤，不寄希望于自己后代的个人修养能约束人的物欲和现代社会的诱惑，而是靠法律、靠信托制度的理性、稳定和可预测性，来规划未来、为子女深谋远虑，达到理性人所能达到的资源的最优配置。
比如美国赫赫有名的洛克菲勒家族，根据2016年福布斯的财富榜统计，拥有110亿美元财富，自其家族财富创始人约翰·洛克菲勒靠石油公司发家成为美国历史上第一位亿万富翁起，已经有110多年的历史，家族财富已经进入了第七代传承。老洛克菲勒的直系后代就多达250多位。这么多的后代却没有因为分家产而闹出过新闻，也没有给山姆大叔多少遗产税。据报道，老约翰洛克菲勒的儿子，小约翰·洛克菲勒，于1934年为子女设立不可撤销信托，并于1952年为孙辈设立不可撤销信托，而完美的将其父创造的巨大财富，在基本上不付遗产税的情况下传递给了后代，而使后代能从事大规模的慈善事业，成为财富传承史上典范。老洛克菲勒的律所团队精心打造的家族信托真是叹为观止、功不可没。
4：避税功能
如果说对于普罗大众信托是还是有点鸡肋、需要仔细权衡利弊才能决定是否值得拥有的话，那么对于高净值人士来说，几乎是没有选择的选择。如果不用信托安排财产，那么妥妥的要给美国政府一份厚礼了。这份礼究竟有多厚呢?
2019年纽约州赠与税和遗产税的起算额度是574万美元(5.74 million)。也就是说从你名下传给下一代的财产，不论是生前以赠与还是生后以遗嘱/非避税信托的方式，不论是什么形式，人寿保险、退休金、投资账户、房产、存款等等，总共加起来不能超过574万美元。超过的话，就会引发纽约州的遗产税, 而税率根据超出部分的价值，最高可达16%。以下是具体算法，感兴趣的朋友可以参考。而且可征税资产(taxable estate)很有意思，如果超过574万美元的105%，那么整个资产都是可征税资产，而并非只是超出的部分。举例来说，如果你有603万美元的总资产，那么要交的纽约州遗产税就是$514,400 ($402,800 plus 12.0% of excess over $5,100,000)。如果用信托好好规划的话，遗产税是$0。
我们再来看看联邦赠与和遗产税是什么情况。2019年联邦赠与和遗产税的个免税额度是1140万($11.4million)。如果超过这个免税额度就要交联邦遗产税了，超过部分如果达到100万以上，将适用最高税率40%! 而如果适当的构建信托，好好规划财产的话，那么联邦遗产税也可以是$0。这里相差的不是一点点，而是几十万到几百万的天壤之别。
二、庖丁解牛—信托的基本架构
无论是简单信托还是复杂信托，都有一个基本的三方主体，三个时间点。
1. 信托创立人（grantor）：不言而喻，此人是有头脑，有谋划，不仅是有产阶级，也是为家人、为子孙运筹帷幄之人。
2. 信托管理者（trustee）：是信托财产在信托存续期间的管理者。信托信托，不信任则难以托付。所以这个角色可以说是信托成败的关键人物。自然要信得过的人来担当。也有专门的管理公司，虽然专业化，但是收费不菲，如果资产没有很大的规模，不一定划算。
3. 信托受益人（beneficiary）：是信托财产的受益者和最终拥有者。这个是命好的、含着金钥匙出生、坐着拿钱的角色。
需要特别指出的是，以上三个角色并非相互排斥（mutually exclusive）。在实务中，很多时候信托创立人同时也是这个信托的管理者和受益人，这些都并不矛盾。因为信托非常灵活，可以为创立人在生前给自己提供福利，也可以在身后为其他人受益人继续提供福利。
信托，像世间万物一样，有三个阶段：
第一个阶段是设立（setting up）
通过信托协议等法律文件将信托的架构、具体条款和三方主体的权利义务创立好。
第二个阶段是过户 ( funding )
信托设立者将自己个人名下的财产过户到信托的名下（funding）。过户之后，管理者按照信托协议的规定管理、支配、使用信托财产。过户以后，取决于信托的种类和内容，像最常用的可撤销信托，可以把自己设为管理者，过户以后，几乎还是像在个人名下一样使用支配财产，只不过使用财产的时候，签名档从原来的张三 (John Doe)，变成了更高大上的“管理者张三之张三信托”（Trustee John Doe, for the John Doe’s Trust）
第三个阶段是解散（dissolution）
法律不允许信托千秋万代的存续下去（There is a rule against Perpetuities）。根据预先设计的信托条款，信托财产的本金分配给受益人后，信托完成了财富传承的使命。
好了，恭喜各位有耐心看到这里，各位的脑回路都很强大！这一期我们介绍了信托的好处和信托的基本结构，下一期我们来细细聊一下不同种类的信托究竟能为我们做什么。
【未完待续】
●Disclaimer●
本文仅为普法公益随笔，公益性质的信息分享，不构成具体的法律建议。每个人、每个家庭的情况都千差万别，就如同有病要找医生，不要胡乱吃药一样，若需要精准的法律服务，欢迎电邮本文作者预约咨询: mshilawfirm@gmail.com 或者通过微信号联系。
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