人寿保险作为一种理财产品，可以说是除了房产以外，大家最喜欢持有的。
买了人寿保险，需要放入信托吗？
常常有客户问我这个问题。答案很简单：要看自己一生累计的所有财富（包含寿险赔付）是否会超过美国遗产税征收的豁免额度（比如2020年，联邦额度为1158万美金；纽约州遗产税起征额度为585万美元）。
如果有可能超过，那么就必须要做一些税务优化，否则，在百年之后，继承人会面临高额的遗产税的问题。联邦遗产税的税率高达40%。所以规划与否，差别不是几千、几万的小钱，而是动辄几十万、几百万。当然，如果你秉持纳税光荣的信条，那自然另当别论。
而在所有遗产税优化方案中，规划方案代价最小，对个人生活、享受管理支配财产影响最小的方案，就是通过将人寿保险放入一个不可撤销信托 (Irrevocable Life Insurance Trust, 简称ILIT)之中，将未来几百万的寿险赔付的数额排除在个人总资产之外，来降低用于计算遗产税的财富数额，从而有效的降低甚至规避掉遗产税。
所以，对于拥有大额人寿保险的高净值人士，如果有可能超出美国遗产税豁免额度，那么，不可撤销的保险信托是性价比最好的降税法宝。
而对于一般家庭而言，即便不是为了税务优化，将资产放入信托，也可以实现很多信托制度所带来的基本好处，比如财富不必在去世那一刻，全部让小孩继承，特别是如果他们正在享受政府福利，这种继承会让他们立刻丧失福利资格。或者小孩还未达到能成熟处理大额遗产的年龄。另外也可以对下一代起很大的资产保护作用，因为放在信托里的钱，只要不分配出去，子女的债权人（包括离婚的配偶、合同或者侵权的债权人）都是无法触及的。这就是通常我们说的资产保护的作用。
设立保险信托麻烦吗？
设立不可撤销保险信托的过程并不复杂，方式也很灵活。可以先成立信托，再放入保单；也可以先买保单，再成立信托。细讲起来，就是可以先找律师成立信托，然后用这个保险信托去购买大额保单。对已经购买了保单的顾客，可以事后再找律师成立信托，然后将保单的所有权从个人名下转入到信托名下持有，最后将保单受益人指定为信托本身就可以了。这么简单的一个操作，就可以让你享受信托带来的省税福利和其它便捷了。 当然，如果你不满足于此，有更高的追求，想把将来寿险赔付的资产，做成家族信托，完成对未来几代人的长远财富规划，就像美国很多富豪家族一样，财富流传于子子孙孙，无穷匮也，那么在规划方面会复杂一些。有经验的专业律师会协助客户考虑到可能出现的各种情况，比如婚姻状态的变化、家庭成员的变化，哪怕出现万千变化，也确保不离其宗：最大程度的保护信托财产，最大程度实现客户的财富分配愿望和省税避税。这些复杂的技术性层面，就要靠专业有经验的律师来给客户具体指导了。当然，这里所说的复杂，主要针对律师来说，对客户来说，你只需要告诉律师你的要求和期望，背后的复杂规划都会由律师帮助完成。
保险信托，维护起来费劲吗?
从客户的角度来说，信托成立以后，后续维护并不复杂。只要开个信托账户，交保费的时候，从个人账户转钱到信托账户，再让自己指定的信托受托人（trustee）用信托账户按时向保险公司支付保费即可。 当然，为了更好的起到避税的效果，我建议客户要充分利用个人赠与税每年的免税额度来支付保费（以2020年为例，你可以赠与任何人高达$15000的额度，无需申报，也不涉及赠与税。而且年度免税额是以受赠人计算的，所以如果两个受赠人，就可以没有税务影响的转出$30000，以此类推。这就叫：有钱就是任性！）。当然，要这么做，也需要遵守国税局对此类信托合规要求，比如在受托人支付保费前，需要向信托的受益人发出一份通知。不过，这些琐事律师也会协助处理，客户本身无需准备什么。一个人$15000听起来不多，但是对于资产太高，一旦赠与就要用掉终身免税额度的富裕人士来说，堪称free money! 虽是蚂蚁搬家，却是积少成多，不用白不用！
保费中超出年度个人赠与税免税额度的部分，有可能涉及赠与税申报的问题，这些专业的会计师会协助处理。
哪些人寿保险可以放进信托？
常见的人寿保险，比如定期保险（term life），终身保险(whole life) 都可以放入保险信托之中。
总体而言，保险信托是成本最小的规避遗产税的方案。如果你有相关需求或疑问，欢迎联系我们做进一步咨询
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